Où se trouve la trésorerie dans un bilan​ ?

Chez 100 Jours pour Entreprendre, nous sommes convaincus que la maîtrise de la trésorerie est essentielle pour tout entrepreneur.

Savoir où se trouve la trésorerie dans un bilan est une compétence cruciale pour gérer efficacement les finances de votre entreprise.

Un logiciel de trésorerie peut grandement faciliter cette tâche, mais il est tout aussi important de comprendre les fondamentaux.

Plongeons ensemble dans les subtilités du bilan comptable pour localiser et interpréter les informations relatives à la trésorerie.

Trouver et lire la trésorerie sur un bilan comptable

Le bilan comptable est un document financier qui offre une photographie instantanée de la situation patrimoniale d'une entreprise.

Il se divise en deux parties principales : l'actif et le passif. La trésorerie, élément clé de la santé financière d'une entreprise, y occupe une place stratégique.

L'actif du bilan représente ce que l'entreprise possède, tandis que le passif indique ses sources de financement. La trésorerie, considérée comme l'actif le plus liquide, se trouve généralement en bas de l'actif du bilan.

Mais, il est indispensable de noter qu'elle peut parfois apparaître au passif en cas de découvert bancaire.

Pour améliorer la trésorerie d'une entreprise, il est primordial de comprendre sa position dans le bilan et son impact sur l'équilibre financier global.

L'équipe du site 100 Jours pour Entreprendre recommande une analyse régulière de ces éléments pour une gestion proactive des flux financiers.

1 - Où chercher pour trouver la trésorerie dans un bilan comptable ?

La trésorerie se manifeste à différents endroits du bilan, reflétant sa nature duale d'actif liquide et de potentiel passif à court terme. Voici les principaux emplacements à examiner :

• À l'actif du bilan : Sous la rubrique "Disponibilités", qui inclut les soldes des comptes bancaires et les espèces en caisse.
• Toujours à l'actif : Dans la section "Valeurs mobilières de placement", représentant les investissements à court terme facilement convertibles en liquidités.
• Au passif du bilan : En cas de trésorerie négative, sous l'intitulé "Concours bancaires courants" ou "Soldes créditeurs de banque".
• Dans une note annexe : Parfois, le détail de la trésorerie est présenté dans les annexes du bilan pour une meilleure compréhension.

2 - Comment calculer la trésorerie nette (TN) d'après les postes de trésorerie au bilan ?

Le calcul de la trésorerie nette est une opération fondamentale pour évaluer la santé financière à court terme d'une entreprise. Voici les étapes pour effectuer ce calcul à partir des informations du bilan :

1. Identifier la trésorerie active : Somme des disponibilités et des valeurs mobilières de placement à l'actif du bilan.
2. Repérer la trésorerie passive : Montant des concours bancaires courants au passif du bilan.
3. Appliquer la formule : Trésorerie nette = Trésorerie active - Trésorerie passive.
4. Interpréter le résultat : Un solde positif indique une trésorerie excédentaire, tandis qu'un solde négatif signale un besoin de financement à court terme.

3 - Comment calculer la trésorerie avec le FDR et le BFR ?

Une autre méthode pour déterminer la trésorerie nette consiste à utiliser le fonds de roulement (FR) et le besoin en fonds de roulement (BFR). Cette approche offre une perspective plus large sur l'équilibre financier de l'entreprise. Voici les étapes à suivre :

• Calculer le fonds de roulement (FR) : Capitaux permanents - Actifs immobilisés
• Déterminer le besoin en fonds de roulement (BFR) : Actifs circulants d'exploitation - Passifs circulants d'exploitation
• Appliquer la formule : Trésorerie nette = FR - BFR
• Analyser le résultat : Une trésorerie nette positive indique que le FR couvre le BFR, tandis qu'une valeur négative signale un besoin de financement à court terme

Cette méthode permet de visualiser la trésorerie comme le résultat de l'équilibre entre les ressources à long terme et les besoins opérationnels de l'entreprise.

Chez 100 Jours pour Entreprendre, nous encourageons les entrepreneurs à maîtriser ces concepts pour une gestion financière éclairée.

4 - Trésorerie : le vocabulaire comptable à connaître

Pour naviguer efficacement dans l'analyse de la trésorerie au bilan, il est impératif de maîtriser certains termes clés. Voici un glossaire des concepts fondamentaux :

Trésorerie nette (TN)

La trésorerie nette représente la différence entre les ressources financières immédiatement disponibles et les dettes financières à court terme. C'est un indicateur crucial de la liquidité à court terme de l'entreprise.

Trésorerie négative ou trésorerie positive

Une trésorerie positive indique que l'entreprise dispose de plus de liquidités que de dettes à court terme, tandis qu'une trésorerie négative signale un besoin de financement immédiat.

Disponibilités

Ce terme englobe l'ensemble des liquidités immédiatement utilisables par l'entreprise, incluant les soldes bancaires créditeurs et les espèces en caisse.

Découvert bancaire

Il s'agit d'une facilité de trésorerie accordée par la banque, permettant à l'entreprise de disposer d'un solde débiteur sur son compte courant, dans la limite d'un plafond convenu.

Dettes financières court terme

Ces dettes représentent les emprunts et autres obligations financières devant être remboursés dans un délai inférieur à un an.

Pour illustrer l'importance de ces concepts, voici un tableau récapitulatif des éléments clés de la trésorerie dans un bilan :

En maîtrisant ces concepts et en sachant où trouver la trésorerie dans un bilan, les entrepreneurs peuvent prendre des décisions éclairées pour optimiser leur gestion financière.

L'équipe du site 100 Jours pour Entreprendre est là pour vous accompagner dans cette démarche cruciale pour la réussite de votre entreprise.