Budget de trésorerie : les étapes indispensables
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Chez 100 Jours pour Entreprendre, nous savons à quel point la gestion financière est cruciale pour le succès d'une entreprise.
C'est pourquoi nous mettons l'accent sur l'importance du budget de trésorerie, un outil indispensable pour anticiper les flux financiers et assurer la pérennité de votre activité.
Que vous utilisiez un logiciel de trésorerie ou une simple feuille Excel, la maîtrise de cet outil est essentielle. Découvrons ensemble comment élaborer un plan de trésorerie efficace et pertinent.
Qu'est-ce qu'un budget de trésorerie ?
Le budget de trésorerie, également appelé plan de trésorerie, est un document financier prévisionnel qui recense l'ensemble des encaissements et décaissements d'une entreprise sur une période donnée.
Il s'agit d'un tableau de bord essentiel pour piloter la santé financière de votre entreprise.
Ce document se compose généralement de trois parties principales :
- Les encaissements prévisionnels
- Les décaissements prévisionnels
- Le solde de trésorerie
L'objectif principal du budget de trésorerie est d'anticiper les besoins en liquidités de l'entreprise. Il permet d'évaluer la viabilité financière du projet et de prendre des décisions éclairées en matière de gestion financière.
Comment faire un plan de trésorerie ?
L'élaboration d'un plan de trésorerie nécessite une approche méthodique. Voici les étapes clés pour construire un budget de trésorerie fiable et utile :
Budget des encaissements
Commencez par lister tous vos encaissements prévisionnels. Cela inclut :
- Le chiffre d'affaires prévisionnel
- Les apports en capital
- Les emprunts contractés
- Les subventions attendues
Il est important d'être le plus exhaustif possible dans cette étape pour avoir une vision claire des entrées d'argent.
Budget des décaissements
Ensuite, recensez tous vos décaissements prévisionnels. On distingue généralement :
Les charges fixes :
- Loyers
- Salaires
- Abonnements
Les charges variables :
- Achats de matières premières
- Commissions
- Frais de transport
N'oubliez pas d'inclure également les remboursements d'emprunts, les investissements prévus et les impôts.
Prise en compte les délais de paiement
Un aspect crucial dans l'élaboration de votre budget de trésorerie est la prise en compte des délais de paiement. En effet, il existe souvent un décalage entre la facturation et l'encaissement réel, ou entre la réception d'une facture et son paiement effectif.
Prise en compte la fréquence de vos charges fixes
Certaines charges fixes peuvent avoir une périodicité différente (mensuelle, trimestrielle, annuelle). Il est capital de les ventiler correctement dans votre budget pour éviter les mauvaises surprises.
Comment gérer la TVA à décaisser dans votre budget de trésorerie ?
La gestion de la TVA est un élément crucial du budget de trésorerie. Il faut raisonner en TTC pour les encaissements et décaissements, puis prévoir le versement de la TVA aux dates d'échéance.
Calcul du solde de trésorerie nette
Le calcul de la trésorerie nette est l'étape finale de votre budget. Il se fait selon la formule suivante :
Solde de trésorerie = Solde initial + Total des encaissements - Total des décaissements
Ce calcul vous permettra d'identifier les périodes où votre trésorerie pourrait être tendue et d'anticiper les solutions nécessaires.
Se servir du compte de résultat prévisionnel pour créer un budget de trésorerie
Le compte de résultat prévisionnel est un excellent point de départ pour élaborer votre budget de trésorerie. Il fournit une base solide pour estimer vos encaissements et décaissements futurs.
Toutefois, il est capital de noter que le compte de résultat prévisionnel ne tient pas compte des délais de paiement ni des mouvements de trésorerie qui n'impactent pas le résultat (comme les remboursements d'emprunts). C'est pourquoi le budget de trésorerie est complémentaire et essentiel.
L'excédent de trésorerie d'exploitation (ETE) est un indicateur clé qui découle de votre budget de trésorerie. Il représente la capacité de votre entreprise à générer de la trésorerie grâce à son activité opérationnelle.
Différences entre compte de résultat prévisionnel et budget de trésorerie
Pour bien comprendre l'importance du budget de trésorerie, il est utile de le comparer au compte de résultat prévisionnel. Voici un tableau récapitulatif des principales différences :
| Caractéristique | Compte de résultat prévisionnel | Budget de trésorerie |
|---|---|---|
| Objectif principal | Prévoir la rentabilité | Anticiper les flux de trésorerie |
| Prise en compte des délais de paiement | Non | Oui |
| Inclut les mouvements non liés au résultat | Non | Oui (ex : remboursements d'emprunts) |
| Période couverte | Généralement annuelle | Souvent mensuelle ou trimestrielle |
L'équipe du site 100 Jours pour Entreprendre recommande vivement de mettre à jour régulièrement votre budget de trésorerie et de le comparer aux chiffres réels.
Cette pratique vous permettra d'affiner vos prévisions et d'améliorer votre gestion financière au fil du temps.
Un budget de trésorerie bien construit est un atout majeur pour négocier avec les banques et les partenaires financiers. Il démontre votre maîtrise de la situation financière de votre entreprise et votre capacité à anticiper les besoins futurs.
Rappelez-vous qu'une gestion rigoureuse de la trésorerie est indispensable à la pérennité de votre entreprise. N'hésitez pas à vous faire accompagner par un expert-comptable pour élaborer et interpréter votre budget de trésorerie.
Avec de la pratique et de la rigueur, vous maîtriserez cet outil essentiel pour piloter efficacement votre entreprise vers le succès.